Wil je weten wat er voor jou verandert als (startende) ondernemer in 2025? In dit kennisartikel lees je welke belangrijke belastingwijzigingen er voor jou gelden vanaf 1 januari 2025.
Ook in 2025 gaan er weer een aantal zaken wijzigen voor ondernemers binnen de inkomstenbelasting. De meeste wijziging staan in het Belastingplan 2025 zoals deze op Prinsjesdag is gepresenteerd. Inmiddels zijn er al wat aanpassingen doorgevoerd en niet alle voorstellen zijn definitief vastgesteld. Hieronder een overzicht van de belangrijkste wijzigingen:
De MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd van 13,31% naar 12,7%.
De zelfstandigenaftrek wordt zoals eerder bekend gemaakt verder afgebouwd en gaat van € 3.750 in 2024 naar € 2.470 in 2025.
De startersaftrek zal in 2025 gelijk blijven aan de voorgaande jaren. Een startende ondernemer binnen de inkomstenbelasting mag, onder voorwaarden, 3 keer in de eerste 5 jaar € 2.123 aftrekken van de winst uit ondernemen.
De maximale arbeidskorting wordt in 2025 € 5.599. In 2024 was dit maximaal € 5.532.
De maximale algemene heffingskorting daalt van € 3.366 naar € 3.068. De grens voor dit maximale bedrag ligt wel hoger: € 28.406
Er komt weer een extra schijf binnen de Inkomstenbelasting. Voor box 1: inkomen uit wonen en werk geldt het volgende: 1e schijf: tot € 38.441 (35,82%), 2e schijf van € 38.441 tot € 76.817 (37,48%) en de hoogste schijf voor het inkomen hoger dan € 76.817 (49,50%).
De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering daalt van 5,32% naar 5,26% over een maximaal bedrag van € 75.860.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is toepasbaar vanaf € 2.900 en blijft maximaal 28% tot een bedrag van € 70.603.
De energie-investeringsaftrek (EIA) blijft 40%. Het maximaal besteedbare bedrag stijgt van naar € 151.000.000. De milieu-investeringsaftrek (MIA) is toepasbaar tussen de € 2.500 en € 151.000.000 en afhakelijk van de categorie 45%(F&G), 36%(A&D) of 27%(B&E).
De S&O-aftrek stijgt in 2025 van € 15.551 naar € 15.738 en de extra S&O-aftrek voor startende ondernemers stijgt van € 7.781 naar € 7.875.
De onbelaste reiskostenvergoeding blijft € 0,23 per kilometer. Als ondernemer mag je dit bedrag per zakelijk gereden kilometer aftrekken van de winst.
Wil je de belangrijkste belastingtarieven 2025 overzichtelijk bij elkaar zien? Download dan hier de factsheet 'Inkomstenbelasting 2025'
Wil je op basis van jouw omzetprognose weten wat je in 2025 netto gaat overhouden? Gebruik dan onze netto besteedbaar inkomen calculator. Alle relevante en actuele wijzigingen hebben wij verwerkt in de calculator. We passen deze natuurlijk nog aan, indien er vanuit de politiek toch nog wijzigingen plaatsvinden. Ook kan je nog een berekening maken over het afgelopen jaar (2024).